Análisis financiero de un centro de acopio para la pasteurización de la leche

Un Proyecto Viable para Pequeños Productores Lecheros.

MVZ DIPL. José Luis Rivera Villatoro.
Promotor de Desarrollo Rural del Estado de Querétaro.

MVZ Salvador Herlgueros Avila.

Introducción:

En el campo mexicano encontramos a una gran variedad de productores de leche, la que más predomina es la de bovinos, y una constante que ha prevalecido en muchos años es el bajo precio de venta por el problema de la comercialización de la leche. Es decir, el acaparamiento de los queseros e intermediarios que castigan el precio, la invasión de productos que no son leche, como grasas y derivados de la leche compiten en forma desleal, no solo a los pequeños productores, sino también a los medianos y grandes productores.

Además, dentro del análisis de riesgos la producción lechera se ve amenazada por un sinfín de problemas, como es el problema del agua, la sucesión de generaciones, el uso de la tierra, la falta de servicios veterinarios, programas de gobierno insuficientes e interrumpidos, los costos de los alimentos e insumos, la falta de marca propia de sus productos, el poco alcance de mercado que tienen; extendiéndose solo dentro de la comunidad; la edad de los productores, poco o nulo acceso al crédito, el producir un producto altamente perecedero, en fin, se pueden mencionar más y más obstáculos que han provocado el decrecimiento del sector lechero en todo el País.

Se sabe de la importancia de la pasteurización de la leche, ya que permite vender un producto al mercado de forma inocua y el ser un producto básico para consumo humano.

Y así se pueden enumerar más aspectos limitantes del sector lechero y aun así, permanece pero no crece, en cambio, sí van desapareciendo, y sabemos que por su productividad no aportan volúmenes de leche pero sí por número de productores que son de importancia.

En 4 años trabajando con pequeños productores en el estado de Querétaro, y a inquietud de que mejoraran sus ingresos, iniciando como Técnico Pecuario, Extensionista y Promotor de Desarrollo Rural, se desarrolla un plan de Trabajo que tienen como finalidad mejorar los ingresos de los pequeños productores, e integrarlos a la cadena de valor, dando mejores perspectivas a su producto que es la leche.

El Objetivo del presente estudio es: Conocer la rentabilidad de un pequeño Centro de Acopio para Pasteurizar y envasar la leche en las comunidades.

Material y Métodos

En este estudio se dio a la tarea de hacer un análisis financiero para conocer la rentabilidad de crear este Centro de Acopio, y a continuación se presenta el material que se va a requerir.

LECHE:

Se estima para el presente estudio una producción diaria de 1000 litros, es decir, se requiere de 50 vacas que produzcan 20 litros diarios y puede ser repartido entre 5 productores de 10 vacas cada uno o 10 productores de 5 vacas cada uno.

EQUIPO:

  • Una bodega o centro de acopio de 100 metros cuadrados.
  • Un tanque receptor de 1500 litros.
  • Un Pasteurizador.
  • Un Siller.
  • Un Calentador de gas
  • Un Tanque de gas.
  • Un Tanque de 1000 litros receptor de leche pasteurizada.
  • Un Homogeneizador (opcional).
  • Una Envasadora de leche de botella de plástico.
  • Un cuarto frío.
  • Botellas de un litro y medio galón.
  • Una camioneta repartidora.

Plano sugerido de distribución del Equipo en un espacio de 100 metros cuadrados, comprende varias secciones, como los baños, oficina, laboratorio, almacén, taller, cámara fría. En el presente proyecto no están contempladas estas construcciones, solo la del cuarto de trabajo.

Una distribución de los equipos, tanque receptor, pasteurizador, calentador de leche, siller, tanque receptor de leche ya pasteurizada y envasadora de botellas de plástico.

Métodos

Teniendo el material que se requiere se procedió a buscarles el valor de mercado, obteniendo cotizaciones de los mismos y para la construcción se dio un estimado del valor del terreno y costo de construcción, y se dio a la tarea de hacer diversas corridas financieras para encontrar la más acorde con las necesidades de los productores.

Resultados

A continuación se presentan las diversas corridas financieras para poder dar una imagen más clara de este proyecto de negocio con una Corrida Financiera.

ACTIVOS FIJOS:

En este cuadro presentamos desde el terreno y construcción del mismo considerando a $5,000 pesos el metro cuadrado de construcción, y estableciendo en este programa una participación de los socios y la otra será comprendida a través de financiamiento, considerando un interés para fines de este ejercicio del 20% anual, en ella explica los rubros antes mencionados. Se considera una Camioneta equipada que cumplirá las funciones de reparto.

ACTIVOS DIFERIDOS:

Considera la capacitación que se requiere para que se tenga el conocimiento de la operatividad del equipo.

CAPITAL DE TRABAJO:

Se considera la parte del costo de mano de obra, materia prima, equipo de trabajo y los servicios de las instalaciones de los equipos de la planta de pasteurización. Y se observan los totales de los montos de inversión, sea por los socios y por parte de la Financiera.

PRECIO DE VENTA:

Es el precio estimado de un litro de leche pasteurizada y envasada en una botella de plástico.

COSTOS DE PRODUCCIÓN:

Es el costo de un litro de leche, y el del envase con la tapa rosca.

MANO DE OBRA:

En este rubro se consideran el sueldo de 5 personas para la operatividad del negocio estimado por día, por mes y por año.

EQUIPO DE TRABAJO:

Los conceptos son: cofias, cubre bocas, botas, guantes, mandil. Que no se consideró en este rubro, pero se debe de hacer.

También se consideran los servicios públicos, drenaje, agua, mantenimiento de equipo, administración, gastos de ventas, energía eléctrica, gas, materiales de limpieza, jabones alcalinos.

VENTA DE UNIDADES:

Si se considera que el objetivo es producir 1000 litros diarios, por tanto en la corrida financiera se tendrá a fin de año 360,000 litros anuales y en los siguientes cuadros se verán los ingresos de esa producción.

CALCULO DE INGRESOS:

Importante rubro porque se estiman los ingresos, producto de la venta de la leche pasteurizada, lo que nos da un total de $6´480,000.00 anuales.

 

COSTO DE LA MATERIA PRIMA:

Costo de la leche más el costo de la botella que se tiene que retirar de los ingresos, para tener nuestra utilidad bruta.

COSTOS FIJOS:

Se consideran los administrativos. Gastos de venta, mano de obra, servicios públicos, mantenimiento del equipo, equipo de trabajo, y se proyecta a 12 meses para hacer los comparativos.

COSTOS VARIABLES:

Se consideran los gastos de luz, materias primas, materiales de limpieza, jabones; se calcularon los subtotales y se tiene la utilidad por estos conceptos.

PROYECCION DE COSTOS:

Estos costos se ven reflejados en tiempo, en donde se observa su comportamiento por mes y después por año, en donde se refleja a 5 años.

PROYECCION DE INGRESOS:

Se obtiene los resultados de ingresos en 5 años para compararlos con la proyección de costos.

ESTADOS DE RESULTADOS:

Al hacer el análisis por año, se observa el impacto económico en los dos primeros años, son mayores los costos fijos y variables y la utilidad es menor. En donde los Ingresos contra los Egresos compiten para reflejar disminución de Ingresos para después equilibrarse conforme pasa al tercer año.

COSTOS DE DEPRECIACIÓN:

Los activos fijos importantes se debe considerar su valor y conservar su depreciación y su valor de rescate para en su futuro se conserve el capital requerido para futuras compras de reposición del equipo. Este rubro es importante porque permite que los equipos tengan la posibilidad de renovarse y no caiga en los problemas de insolvencia por equipos obsoletos o poco rentables.

FLUJO DE EFECTIVO:

En este cuadro ya se consideran: primero la inversión de $3’005,560.00 y el impacto de los dos primeros años.
Costo de los intereses, de $721,334.40 y de $399,310.11 del primer y segundo año, y por tanto la utilidad es de $129,240.31 del primer año y $582,679.40 en el segundo año, en los siguientes años la utilidad es suficiente para pagar el financiamiento. Estos ingresos consideran un incremento anual de producción del 20%.

PUNTO DE EQUILIBRIO:

Es cuando el negocio no gana pero tampoco pierde y es muy importante porque se puede determinar en diferentes rubros como es en: litros de leche, porcentaje o incluso en dinero.

En los negocios la importancia del punto de equilibrio es vital, en este estudio se determina en dinero, en porcentaje, y en litros de leche producidos, para observar cuáles son los resultados de cada año, se tiene lo siguiente:

El primer y segundo año en donde se pagan intereses y capital, se observa que se necesita más dinero, y por consecuencia más leche.

El porcentaje se incrementa y esto significa que deben ser cuidadosos con los ingresos para mantener un negocio estable y con incremento. Pero aun así se tiene un Punto de Equilibrio aceptable.

En este último cuadro se tiene el resumen consolidado y la firmeza del negocio, se considera una taza de actualización del 10%, es decir, comparando con los bancos, si se tuviera ese dinero a inversión ese porcentaje sería el máximo probable que se obtendría.

Se analizan los 5 años y se observa cómo se comportaría ese dinero a futuro, se tiene un VAN de $7’483,305.6 con un TIR del 48.87% lo que indica que se puede considerar más del 30% de retorno de inversión y un B/C de 2.67.

En este análisis financiero es aceptable la proyección porque permite tener una certeza en este negocio, si tiene varias variables y puntos débiles además de ser un producto altamente perecedero y tiene por tanto alto riesgo. Pero las utilidades son sustanciales lo que nos permite tener una amortización confiable.

Se sabe que los pequeños productores requieren de asistencia técnica integral y completa, que el riesgo de perder producto o el de estar en un estado de insolvencia es latente, por ello se requiere que sea apoyado por parte de los gobiernos, sean estatales o federales, pero se considera una alternativa de viabilidad para mejorar los ingresos de los productores de Leche.

Con este ejercicio financiero se demuestra la viabilidad y operatividad del negocio lechero y la importancia del tener pasteurizada la leche desde el punto de vista económico.

Es de interés que lo revise el gobierno estatal y federal y los integren en sus programas de asistencia a sus comunidades.

CONCLUSIONES:

El presente trabajo se realizó para comprobar la viabilidad financiera de producir leche pasteurizada para su venta en las comunidades e incorporar a los pequeños productores a la formalidad, permitiéndole una mayor vida de anaquel, mayor demanda y por ende, mayor producción, producir una leche inocua, sabemos que no es fácil convencerlos a que se regularicen pero en base a la mejoría en los ingresos podremos demostrar su efectividad.

Se espera que sea de interés para los gobiernos estatal y federal, y realmente apoyen en este tipo de proyectos económicos en beneficio de los productores mexicanos.

Artículo publicado en Entorno Ganadero Diciembre- Enero 2023

Source: bmeditores.mx

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